Bewertungen von ESG (Umwelt, Soziales und Governance) sind zu einem entscheidenden Maßstab für die Nachhaltigkeit und ethische Praktiken eines Unternehmens geworden. Eine ESG-Bewertung misst die Exposition eines Unternehmens gegenüber langfristigen ESG-Risiken und bietet Investoren, Stakeholdern und Verbrauchern eine Möglichkeit, die Leistung eines Unternehmens anhand von ESG-Kriterien zu bewerten. Mit dem Aufkommen von ESG-Ratings wie Bloomberg ist es für Unternehmen unerlässlich geworden, ihre Auswirkungen und ESG-Performance durch die effektivsten KPI-Auswahlmöglichkeiten zu messen.
Der globale Kontext
Peter Bakker, der Präsident und CEO des World Business Council for Sustainable Development (WBCSD), teilte seine Perspektive über die überwältigende Anzahl von Umwelt-, Sozial- und Governance-(ESG)-Rankings, Ratings und Leistungskennzahlen (KPIs) mit, die er als "Zoo" bezeichnete.
Trotz über 30 Billionen US-Dollar, die in ESG-thematische Vermögenswerte investiert wurden, betonte Bakker die Bedeutung der Standardisierung und verwies auf die erschreckenden Zahlen von über 600 ESG-Rankings und -Ratings sowie über 4.500 ESG-KPIs.
In diesem Zusammenhang wurden von verschiedenen Ratingagenturen mehrere ESG-Rating-Systeme etabliert, von denen jedes einen einzigartigen Ansatz verfolgt - entweder mit Schwerpunkt auf ESG-Leistung oder ESG-Risiko.
Umwelt-, Sozial- und Governance-KPIs
ESG-KPIs dienen als messbare Indikatoren, die Unternehmen dabei helfen, die Auswirkungen ihrer Geschäftstätigkeit auf Umwelt, Gesellschaft und Governance zu verstehen.
Private-Equity- und Venture-Capital-Manager verlassen sich auf diese KPIs, um die ESG-Auswirkungen potenzieller oder aktueller Portfolio-Unternehmen zu bewerten und somit die Auswirkungen ihrer Fonds zu beurteilen. Darüber hinaus bieten ESG-KPIs Einblicke in die Risiken, denen Investoren und Manager bei ihren Investitionen und Fonds begegnen könnten.
Da Vorschriften wie die EU-Taxonomie und die Verordnung über nachhaltige Finanzinformationen (SFDR) in Europa Fuß fassen, verlangen Investoren zunehmend von Unternehmen, über ESG-Metriken zu berichten.
UMWELT-KPIs
Eine Umfrage von Deloitte Global ergab, dass 91 % der Führungskräfte angaben, dass der Klimawandel ihr Geschäft beeinflusst hat, und 84 % von ihnen persönlich besorgt über das mögliche Ausmaß der Auswirkungen des Klimawandels auf ihre Unternehmen sind.
- Kohlendioxid-Fußabdruck
Einer der wichtigsten ESG-Faktoren ist der CO2-Fußabdruck eines Unternehmens. Die Messung der Menge an CO2-Emissionen, die ein Unternehmen produziert, ist entscheidend, um die Umweltauswirkungen des Unternehmens zu bestimmen.
Der CO2-Fußabdruck umfasst Emissionen aus allen Aktivitäten des Unternehmens, einschließlich Produktion, Transport und Energieverbrauch. Geringere CO2-Emissionen deuten darauf hin, dass ein Unternehmen proaktive Schritte zur Reduzierung seiner Umweltauswirkungen unternimmt.
- Wasserverbrauch
Wasser ist eine kostbare Ressource, und Unternehmen müssen verantwortungsbewusst mit seiner Nutzung umgehen. Die Messung des Wasserverbrauchs ist ein wichtiger ESG-Faktor, der Unternehmen dabei hilft, Bereiche zu identifizieren, in denen die Effizienz verbessert werden kann. Unternehmen, die in ihren Betriebsabläufen und Herstellungsprozessen weniger Wasser verwenden, haben eine geringere Umweltauswirkung.
- Abfallmanagement
In einer endlichen Welt, in der Ressourcen in begrenzter Anzahl vorhanden sind, ist das Abfallmanagement ein entscheidender Aspekt. Die Abfallmanagementpraktiken eines Unternehmens können erhebliche Auswirkungen auf die Umwelt haben. Die Messung der Menge an Abfall, den ein Unternehmen produziert, und wie er entsorgt wird, ist wichtig, um die ESG-Bewertung des Unternehmens zu bestimmen.
SOZIALE KPIs
ESG-Ratings beziehen sich nicht nur auf Umweltaspekte, sondern umfassen auch soziale Überlegungen, da die Betriebsabläufe einer Organisation sowohl intern auf die Mitarbeiter als auch extern auf die lokalen Gemeinschaften Auswirkungen haben.
In der aktuellen Geschäftslandschaft ist soziale Verantwortung eine grundlegende Voraussetzung dafür, dass Unternehmen sicherstellen, dass ihre Produkte, Dienstleistungen und ihre gesamte Betriebsweise den lokalen und globalen Gemeinschaften zugutekommen.
Daher konzentrieren sich Sozial-KPIs auf:
- Mitarbeitermanagement
- Förderung einer positiven Unternehmenskultur
- Förderung von Vielfalt und Inklusion
- Aufrechterhaltung hoher Gesundheits- und Sicherheitsstandards.
- Mitarbeitersicherheit
Die Sicherheit der Mitarbeiter:innen ist ein wichtiger sozialer Faktor, den Unternehmen priorisieren müssen, um eine robuste ESG-Strategie zu haben.
Durch die Auswertung von Kennzahlen wie Verletzungsereignissen und Mitarbeiterproduktivität können Organisationen Strategien identifizieren, die das Standortmanagement verbessern, überlasteten Mitarbeiter:innen Erleichterung bieten und problematische Mitarbeiterpolitiken korrigieren.
Verschiedene Unternehmen schreiben mittlerweile Schulungen zur Gesundheit und Sicherheit vor, bieten Möglichkeiten für anonymes Feedback der Mitarbeiter:innen zu Fragen der Gesundheit und Sicherheit und setzen Maßnahmen um, um sicherzustellen, dass alle Geräte und Einrichtungen den branchenüblichen Standards entsprechen. Diese Initiativen tragen dazu bei, dass die Sicherheit der Mitarbeiter:innen oberste Priorität hat und den Weg für effektivere ESG-Praktiken ebnet.
- Schulungen
Unzureichende Schulungen können sich negativ auf die Effizienz, die Mitarbeiterzufriedenheit und den Umsatz auswirken. Um die Mitarbeiterschulung zu überwachen, ist ein nützlicher Ansatz, die durchschnittliche Anzahl der Schulungsstunden pro Mitarbeiter:in innerhalb eines bestimmten Zeitraums zu quantifizieren. Die Analyse der Auswirkungen dieser Kennzahl auf leistungsbezogene KPIs kann Einblicke in die Auswirkungen der Schulung auf den Gesamterfolg der Organisation geben.
GOVERNANCE KPIs
Unternehmensführung bezieht sich auf den Rahmen, durch den Unternehmen geführt und geleitet werden. Daher bewerten KPIs in diesem Bereich Aspekte wie Führung, ethische Praktiken und Managementverfahren.
- Vielfalt im Vorstand
Die Vielfalt im Vorstand ist ein weiterer wichtiger sozialer Faktor in ESG-Ratings. Die Messung der Vielfalt im Vorstand eines Unternehmens, einschließlich Geschlecht, Ethnizität und Alter, ist wichtig, um die Governance-Praktiken eines Unternehmens zu bewerten. Unternehmen mit vielfältigen Vorständen werden von Investoren und Stakeholdern positiv wahrgenommen, da sie als inklusiver und ausgewogener in ihrem Entscheidungsprozess angesehen werden.
- Ethik und Compliance
Ethik und Compliance sind wichtige Governance-Faktoren, die zur ESG-Bewertung eines Unternehmens beitragen. Die Messung der Erfolgsbilanz eines Unternehmens in Bezug auf ethisches Verhalten und die Einhaltung von Gesetzen und Vorschriften ist entscheidend, um die Governance-Praktiken eines Unternehmens zu bewerten. Unternehmen, die Ethik und Compliance priorisieren, werden von Investoren und Stakeholdern positiv wahrgenommen, da sie als vertrauenswürdiger und verantwortungsbewusster angesehen werden.
- Anti-Korruption
Eines der entscheidenden Elemente zur Sicherung eines positiven Images in den Augen von Investoren und Aktionären ist die Bekämpfung von Korruption innerhalb einer Organisation.
Es ist entscheidend, verschiedene Aspekte der Anti-Korruption zu verfolgen, um Korruption effektiv zu überwachen und zu verhindern.
Dazu können der Prozentsatz des Führungspersonals gehören, das Anti-Korruptions-Schulungen absolviert hat, die Anzahl der Vorfälle im Zusammenhang mit Managementkorruption pro Berichtszeitraum und die Häufigkeit von Meetings, die sich auf die Verhinderung von Korruption und die Förderung einer Anti-Korruptionskultur im Unternehmen konzentrieren.
Fazit
ESG-Ratings sind entscheidend für die Nachhaltigkeit und ethischen Praktiken eines Unternehmens geworden. Die Messung von KPIs in den Bereichen Umwelt, Soziales und Governance kann Investoren und Stakeholdern dabei helfen, die ESG-Bewertung eines Unternehmens zu bewerten.
Die obige Checkliste bietet einen Ausgangspunkt zur Bewertung der ESG-Bewertung eines Unternehmens, aber es ist wichtig zu bedenken, dass diese KPIs nur ein Teil einer umfassenden Bewertung sind.
Die Gesamtbewertung eines Unternehmens hängt von einer Vielzahl von Faktoren ab, einschließlich Branche, Größe und geografischer Lage. Es ist wichtig, die ESG-Bewertung eines Unternehmens im Zusammenhang seiner spezifischen Umstände zu bewerten, um ein vollständiges Bild seiner Nachhaltigkeit und ethischen Praktiken zu erhalten.
